1.请问最新小规模纳税人要交几种税?具体的税率是多少啊?

2.有关个人所得税免税的所有文件条款?

3.企业购买公募基金免征所得税

4.新基金法后私募基金可以享受财税20081号文中的优惠政策吗?

请问最新小规模纳税人要交几种税?具体的税率是多少啊?

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国税:

1、增值税:税率为销售收入的3%

2、企业所得税:一般为25%,具体得看税务局怎么定,小规模很常见的为定额税(固定的税)

地税:

1、城建税:应纳增值税的7%

2、教育费附加:应纳增值税的3%

3、其他基金:如价格调控基金等也是按增值税的比率计算(要缴的基金跟当地地税局要求的有关)

4、印花税:签合同(按合同额的比率计算),另外每年初换账本也得贴花,注册资本的比率也得缴印花税。具体比率问你们的税管员

5、房产税、土地使用税

6、个人所得税:超过起工资薪金起征点就得为职工代扣代缴申报个税

扩展资料:

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

征收率

增值税对小规模纳税人用简易征收办法,对小规模纳税人适用的税率称为征收率。

考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。

小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通,不得由税务机关代开增值税专用。

参考资料:

百度百科- 小规模纳税人?百度百科-企业所得税百度百科-地方税

有关个人所得税免税的所有文件条款?

关于个人所得税免税的所有文件条款如下:

一、免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和相关的文件法规的规定,个人所得税的减免税政策主要有:

(1)省级人民、院部委和中国军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化,卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。

(2)乡、镇以上(含乡、镇)人民或经县以上(含县) 人民主管部门批准成立的有机构、有章程的见义勇为基金会或类似组织,奖励见义勇为者的奖金或者奖品,经主管税务机关批准,免征个人所得税。

(3)个人持有财政部发行的债券和经院批准发行的金融债券的利息,免征个人所得税。

(4)院《对储蓄存款利息征收个人所得税的实施办法》第五条规定:“对个人取得的教育储蓄利息所得以及财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得,免征个人所得税。”

财税字(1999)267号文件进一步规定,按照国家或省级地方规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入,免征个人所得税。

国税发(1999)180号文件也进一步规定,在中国工商银行开设教育存款专户,并享受利率优惠的存款,其所取得的利息免征个人所得税。

(5)按照院规定发给的特殊津贴(指国家对为社会各项事业的发展作出突出贡献的人员颁发的一项特定律贴,并非泛指院批准发放的其他各项补贴、津贴)和院规定免税的补贴、津贴(目前仅限于中国科学院和工程院院士津贴、资深院士津贴),免征个人所得税。

(6)费,即由于某些特定或原因而给职工或其家庭的正常生活造成一定困难,企业、事业单位、国家机关、社会团体从其根据国家有关规定提留的费或者工会经费中支付给职工的临时性生活困难补助,免征个人所得税。下列收入不属于免税的费范围,应当并人工资、薪金收入计征个人所得税:

①从超出国家规定的比例或基数计提的费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助;

②从费和工会经费中支付给单位职工的有份的补贴、津贴;

③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

(7)抚恤金、救济金(指民政部门支付给个人的生活困难补助),免征个人所得税。

(8)保险公司支付的保险赔款免征个人所得税。

(9)军人的转业费、复员费,免征个人所得税。

(10)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费(指个人符合《院关于工人退休、退职的暂行办法》规定的退职条件并按该办法规定的标准领取的退职费)、退休费、离休工资、离休生活补助费,免征个人所得税。

(11)我国参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得,免征个人所得税。

(12)企业和个人按照国家或地方规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金,不计入个人当期的工资、薪金收入,免征个人所得税。超过国家或地方规定的比例缴付的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金,其超过规定的部分应当并人个人当期工资、薪金收入,计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、失业保险费、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

(13)按照国税发(1999)43号文件规定,下岗职工从事社区居民服务业,对其取得的营业所得和劳务报酬所得,从事个体经营的自其领取税务登记证之日起、从事独立劳务服务的自其持下岗证明在当地主管税务机关备案之日起,3年内免征个人所得税;但第1年免税期满后由县以上主管税务机关就免税主体及范围按规定逐年审核,符合条件的,可继续免征1至2年。

(14)按照国税函发(19)087号文件规定,对于在征用土地过程中征地单位支付给土地承包人的青苗补偿费收入,暂免征收个人所得税。

(15)根据国家赔偿法的规定,国家机关及其工作人员违法行使职权,侵犯公民的合法权益,造成损害的,对受害人依法取得的赔偿金不予征税。

(16)按照国税发(1994)089号文件规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、律贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税: ①独生子女补贴; ②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食补贴; ③托儿补助费; ④差旅费津贴、误餐补助(指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准发给的误餐费)。

(17)按照财税字(1998)061号文件规定,个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

(18)按照国税发(1994)127号、财税字(1998)012号文件规定,个人购买社会有奖募捐奖券、体育**,凡一次中奖收人不超过1万元的暂免征收个人所得税,超过1万元的应按规定征收个人所得税。

(19)按照(94)财税字第020号文件规定,下列所得,暂免征收个人所得税: ①个人举报、协查各种违法、犯罪行为而得到的奖金; ②个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费; ③个人转让自用达5年以上、并且是惟一的家庭生活用房取得的所得; ④达到离休、退休年龄,但确因工作需要,适当延长离休退休年龄的高级专家(指享受国家发放的特殊津贴的专家、学者),其在延长离休退休期间的工资、薪金所得,视同退休工资、离休工资免征个人所得税。

(20)按照财税字(1999)278号文件规定,为鼓励个人换购住房,对出售自有住房并拟在现有住房出售后1年内按市场价格重新购房的纳税人,其出售现住房所应缴的个人所得税,视其重新购房的价值可全部或部分予以免税,具体办法为:

①个人出售现住房所应缴纳的个人所得税税款,应在办理产权过户手续前,以纳税保证金的形式向当地主管税务机关缴纳。税务机关在收取纳税保证金时,应向纳税人正式开具“中华人民共和国纳税保证金收据”,并纳入专户存储。

②个人出售现住房后1年内重新购房的,按照购房金额大小退还相应纳税保证金。 购房金额大于或等于原住房销售额(原住房为已购公有住房的,原住房销售金额应扣除已按规定向财政或原产权单位缴纳的所得收益,下同)的,全部退还纳税保证金;购房金额小于原住房销售额的,按照购房金额占原住房销售额的比例退还纳税保证金,余额作为个人所得税缴入国库。

③个人出售现住房后一年内未重新购房的,所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴人国库。

④个人在申请退还纳税保证金时,应向主管税务机关提供合法、有效的售房、购房合同和主管税务机关要求提供的其他证明材料,经主管税务机关审核确认后方可办理纳税保证金退还手续。

⑤跨行政区域售、购住房又是符合退还纳税保证金条件的个人,应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。

(21)按照国税发(1999)125号文件规定,科研机构(指按照中编办发(19)326号文件规定设置审批的自然科学研究事业单位机构)、高等学校(指全日制普通高等学校,包括大学、专门学校和高等专科学校)转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员(必须时科研机构和高等学校的在编正式职工)个人的奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。奖励单位或获奖人应当向主管税务机关提供有关部门根据《关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定》[国科发政字(19)326号]和《〈关于以高新技术成果出资入股若干问题的规定〉实施办法》(国科发政字(1998)171号)出具的《出资人股高新技术成果认定书》、工商行政管理部门办理的企业登记手续及经工商行政管理机关登记注册的评估机构的技术成果价值评估报告和确认书。 不提供上述资料的,不得享受暂不征收个人所得税优惠政策。获奖人按股份、出资比例获得分红时应对其所得按“利息、股息、红利所得”应税项目征收个人所得税;获奖人转让股权、出资比例,对其所得按“财产转让所得”应税项目征收个人所得税,财产原值为零。

(22)按照《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,下列项目经批准可以减征个人所得税,减征的幅度和期限由各省、自治区、直辖市人民决定:

①残疾、孤寡人员和烈属的所得;

②因自然灾害造成重大损失的

③其他经院财政部门批准减免的。 国税函(1999)329号文件进一步明确,上述经省级人民批准可以减征个人所得税的残疾、孤寡人员和烈属的所得仅限于劳动所得,具体所得项目为:工资、薪金所得;个体工商户的生产经营所得;对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得。其他所得不能减征个人所得税。

(23)《中华人民共和国个人所得税法》规定,稿酬所得可以按照应纳税额减征30%。

(24)对个人从基层供销社、农村信用社取得的利息或者股息、红利收入是否征收个人所得税由省、自治区、直辖市税务局报请确定,报财政部、国家税务总局备案。

(25)按照(80)财税外字第196号文件规定,对于从海外汇入的下列外汇收入免征个人所得税: ①华侨从海外汇人我国境内赡养其家属的侨汇; ②继承国外遗产从海外调入的外汇; ③取回解冻在美资金汇入的外汇。

(26)按照《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和国税发(1994)148号文件的规定,境外人员的下列所得免征个人所得税: ①按照我国有关法律规定应当免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得。 ②在中国境内无住所,但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,免予缴纳个人所得税。

(27)按照(94)财税字第020号、国税函发(1996)417号、国税发(1)054号等文件规定,境外人员的下列所得,暂免征收个人所得税:

①外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。对于住房补贴、伙食补贴、洗衣费,应由纳税人在首次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时,向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证,由主管税务机关核准确认免税。对于搬迁费,应由纳税人提供有效凭证,由主管税务机关审核认定,就其合理的部分免税。

②外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴,暂免征收个人所得税。对此类补贴,应由纳税人提供出差的交通费、住宿费凭证或企业安排出差的有关,由主管税务机关确认免税。

③外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分,暂免征收个人所得税。对探亲费,应由纳税人提供探亲的交通支出凭证(复印件),由主管税务机关审核,对其实际用于本人探亲,且每年探亲的次数和支付的标准合理的部分给予免税。对于语言训练费和子女教育费,应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料,由主管税务机关审核,对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴,且在合理数额内的部分给予免税。

④外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得,暂免征收个人所得税。

⑤符合国家规定的外籍专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。具体是指:

A.根据世界银行专项协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。所谓“直接派往”指世界银行与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议,并指定该专家为有关项目提供技术服务,由世界银行支付该外国专家工资、薪金。该外国专家在办理免税手续时,应当提供其与世界银行签订的有关合同和其工资、薪金所得由世界银行支付、负担的证明。

B.联合国组织直接派往我国工作的专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。 所谓“直接派往”指联合国组织与该专家签订提供技术服务协议或与该专家的雇主签订技术服务协议,并指定该专家为有关项目提供技术服务,由联合国组织支付该外国专家工资、薪金。联合国组织是指联合国的有关组织,包括联合国开发署、联合国人动基金、联合国儿童基金会、联合国技术合作部、联合国工业发展组织、联合国粮农组织、世界粮食署、世界卫生组织、世界气象组织、联合国教科文组织等。该外国专家在办理免税手续时,应当提供其与联合国组织签订的有关合同和其工资、薪金所得由联合国组织支付、负担的证明。

C.为联合国援助项目来华工作的专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

D.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家的工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

E.根据两国签订的文化交流项目来华两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的,对其工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

F.根据我国大专院校国际交流项目来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国负担的,对其工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

G.通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国负担的,对其工资、薪金所得,暂免征收个人所得税。

(28)按照规定,持有B股或海外股(包括H股)的外籍个人,从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息(红利)所得,暂免征收个人所得税。

(29) 国税函(2002)146号文件《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批得》规定:个人出租财产取得的财产租赁收,在计算缴纳个人所得税务局时,应依次扣除以下费用:

①财产租赁过程中缴纳的税费

②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用

③税法规定的费用扣除标准。

企业购买公募基金免征所得税

1、根据财政部、国家税务总局发布的《关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔2008〕1号)关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策规定:对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税。

2、如果投资者购买基金取得的购买与赎回的差价收入应依法申报缴纳企业所得税。

3、企业在纳税申报时一定要注意不同的投资收益享受不同的企业所得税政策。

温馨提示:以上信息仅供参考,不代表任何建议。

应答时间:2021-11-08,最新业务变化请以平安银行公布为准。

新基金法后私募基金可以享受财税20081号文中的优惠政策吗?

财税[2008] 1号文件根据财政部,国家税务总局的一些优惠政策,企业所得税的规定通知如下:

二,鼓励发展证券投资基金的优惠政策

(一)对证券投资基金从证券市场的收入,包括买卖股票,债券,所不同的收入,股权的股息,红利收入,利息收入,债券及其他收入代扣代缴企业所得税。

(二)对投资者从证券投资基金分配给代扣代缴所得税的收入。

(c)使用收入的差异,基金买卖股票,债券,证券投资基金的基金经理将不征收企业所得税。财政和税收优惠政策,鼓励发展证券投资基金

政策解读:

(一)[2008]文件规定的证券投资基金证券在市场上的收入,包括买卖股票,债券,区别收入,股权的股息,红利收入,债券的利息收入及其他收入,不征收企业所得税。

这部分是证券投资基金的所得税优惠。考虑到固有财产,基金财产和基金管理公司,证券投资基金形成相互独立的,和证券投资基金应被视为一个单独的应课税实体。不过,考虑到投资证券投资基金市场的发展所必需的国家鼓励支持的财税[2008]该文件重申不会征收企业所得税收益证券投资基金从股市,其实,是确定其免税收入。但收益证券投资基金从股市的企业所得税外,应法律所规定的。 “财政部和国家工商行政管理总局,税务总局的税收问题,证券投资基金的通知”(财税[1998] 55号)一次提供了取得的收入,包括买卖股票,债券价差收入资金从股市,股票的股息,红利收入,利息收入及其他收入债券,不征收企业所得税财税[2008] 1号文件财税[1998] 55号文“股票股利,股息收入”作为股权的股息,红利收入。

(2)

蔡水发[2008]文件规定代扣代缴企业所得税的收入,投资者从证券投资基金分配。

证券投资基金,企业投资者(企业买家),确定投资者取得的收入从证券投资基金(通常简称为基金分红收入)税的分配,这部分企业所得税优惠政策免税收入。但不同的企业所得税收入的机构投资者买卖证券投资基金(属于财产转让所得)之间的法律所规定的。

财税[1998] 55号,提供企业投资者买卖基金单位的收入,并应纳入到企业的应纳税所得额,企业所得税的区别。财税[2008] 1号不给的价格差异的所得税免税待遇,因此,在按照企业所得税法“及其实施条例规定的财产转让所得企业所得税的收入。

财税[1998] 55号文规定,债务利息,储蓄存款的利息,以及购买和出售股票获得的价差收入分配给投资者的资金在债券利息收入,个人利益储蓄存款收入,以及个人买卖差价收入未恢复之前,所得税的代扣代缴所得税。企业投资者从基金分配给代扣代缴企业所得税的债券的利差收入。规定适用于所有财税[2008] 1号吸收的部分机构投资者。

部,财政部和国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知“(蔡水发[2002] 128号)规定,企业投资者申购和赎回单位的区别应并入企业的应纳税所得额,企业所得税收入。差价收入的一部分,在财税[2008]文件也没有得到免税待遇。财税[2002] 128号文,所获得的收入分配给投资者(包括个人和机构投资者)从基金将不征收个人所得税和企业所得税。这里提供机构投资者也蔡水发[2008] 1号吸收。

(三)

蔡水发[2008]第1号的规定,在买卖股票,债券的区别收益证券投资基金管理人运用基金代扣代缴企业所得税。

证券投资基金的基金经理(基金管理公司),证券投资基金,是两个不同的应税实体。根据财政部和国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知“(财税[2004] 78号),自2004年1月1日,”证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式使用不同的基金收益开放式证券投资基金)经理买卖股票,债券,并继续免征营业税和企业所得税。财税[2008] 1号实际上是继续重申蔡水[ [2004]第78号证券投资基金的基金经理所得税优惠。

“财政部,国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知”(财税[2002]无128)是用来提供基金管理人运用基金买卖股票,债券,收益之间的差异,暂免征收企业所得税由2003年年底。财税[2004] 78号规定,自1月1日起, 2004年,利用资金交易的股票,债券,证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人员的不同收入继续征收营业税和企业所得税。现在,按照的文件财税[2008] 1号的利差收入所得税的好处是可以持续的。

因此,投资公司收集的个人资金取得的收益,期货的交易,不享受此优惠的政策。